העזרה של כספית

110. להפיק חשבונית עצמית?

חשבונית עצמית היא חשבונית שאני מפיקים עבור עצמינו.
המטרה היא לתעד עסקה שבה יש חובה להפיק חשבונית מס, אבל האדם שממנו רכשנו את הסחורה או השירות איננו עוסק מורשה ולכן לא יכול להפיק לנו חשבונית מס.

דוגמה אופינית היא שכירות של משרד או מחסן מאדם פרטי.
הבעלים של המשרד הוא אדם פרטי ולכן לא יכול להפיק לנו חשבונית מס. מצד שני ישנה חובה להפיק חשבונית מס על עסקה כזו.

מה עושים?

בעל העסק מפיק חשבונית מס במקום המשכיר ורושם אותה כהוצאה.
חשוב לדעת שיש צורך לקבל אישור של משרד המע"מ המקומי לפני שמפיקים חשבונית עצמית.

דוגמה

נניח שמדובר בשכר דירה של 1,000 ₪.
אין מע"מ על הסכום משום שהמשכיר אינו עוסק מורשה.

במקרה הזה מבצעים את הפעולות הבאות:
1. מפיקים חשבונית מס על סך 1,000 ₪ ומוסיפים לה מע"מ. רושמים את שם העסק ב"שם הלקוח". ובהערות רושמים את שם המשכיר, כתובת, טלפון ושזו חשבונית עצמית.
2. שומרים את המקור. אפשר לתת את ההעתק לבעל הבית.

3. מזינים את החשבונית פעמיים:
1. פעם אחת רושמים ב"הזנת הוצאות" סעיף בשם "הוצאות שכירות" 1,116 שח כולל מע"מ עבור שכירות.
2. בפעם השנייה רושמים ב"הזנת הוצאות" סעיף בשם "הוצאות שכירות" 1000 שח (ללא מע"מ) עבור שכירות.
הנה הסיווג המתאים:

כך נראה הרישום במאגר הזמני:

מדוע מזינים את החשבונית פעמיים?

את החשבונית מזינים פעמיים מהסיבות הבאות:
1. ההזנה הראשונה מאפסת את המע"מ. גבינו 116 ₪ ושילמו 116 ₪. בסה"כ המע"מ הוא 0.
2. ההזנה הראשונה מאפסת את ההכנסה. גבינו 1,000 ₪ והוצאנו 1,000 ₪. סה"כ הכנסות הוא 0 ₪.
3. ההזנה השנייה מתעדת את ההוצאה שהייתה לנו בגובה של 1,000 ₪. היא מקטינה את ההכנסה שלנו בהתאם להוצאה שהייתה לנו בפועל.

עודכן או נוסף בגרסה: 3.1

<< חזרה לעזרה של כספית