שאלות נפוצות

124. יועץ המס בדק את הנתונים שלי ואמר שיש חוסר התאמה בין הדו"ח למע"מ לדו"ח מקדמות מס. מה קרה?

כדאי לדעת שאחת הבדיקות הראשונות בבדיקה של ספרי הנהלת חשבונות היא בדיקה של התאמה בין המחזור (סכום ההכנסות) שדווח בפנקס מע"מ (כולמר דו"ח מע"מ בכספית) לבין המחזור שדווח בפנקס מקדמות מס (כלומר דו"ח מקדמות מס בכספית).
במקרה שמתברר שאין התאמה מייד עולה השאלה מדוע.

במקרה של עורכי דין חוסר התאמה נפוץ נגרם בשל חיובי לקוח בהוצאות שכוללות מע"מ.
לדוגמה, נניח שבצענו צילום מסמכים בעלות של 100 ₪ + מע"מ.
במקרה זה נחייב את הלקוח בחשבונית בהוצאה של 100 ₪.

ה-100 ש"ח יכנסו למחזור שנדווח בפנקס מע"מ (אחרת לא נעביר את המע"מ שגבינו מהלקוח לאוצר - עבירה חמורה!).

אבל כספית לא תכניס את ה-100 ₪ לחישוב של המחזור בפנקס מקדמות מס. מדוע?
משום שאם כן נכניס את הסכום יצא שנשלם עליו מקדמות מס הכנסה,
מיותר לגמרי משום שהרי מדובר בחיוב לקוח בהוצאה ולא בהכנסה שלנו.
חבל לשלם את המקדמות האלה שממילא נקבל חזרה.

כיצד אפשר לזהות הוצאות כאלה בכספית?

נכנסים לדו"ח מע"מ. בוחרים בחודש ובנה הרלוונטיים. מציגים את התנועות של דו"ח מע"מ ושם מחפשים את התנועה הבעייתית. הנה דוגמה לתנועה כזו.

הלקוח התלונן על הפרש בין המחזור למע"מ למחזור במקדמות מס בשנת 2010. בבדיקה שלי מצאתי כך:
המחזור לפי דו"ח מע"מ בחודשים 9-10/2010: 1280 ש"ח
המחזור לפי דו"ח מקדמות מס בחודשים 9-10/2010: 1258 ש"ח
כלומר יש הבדל של 22 ש"ח
מקור ההבדל בחשבונית 20002 שבה יש חיוב של לקוח בהוצאות עם מעמ בסך 21.55 לפני מע"מ.

במקרה ראיתי בעיה נוספת בדוח מע"מ שבתמונה. כרטיסי רכבת לא מוכרים כחשבונית מס. לא ברור האם הלקוח דאג לקבל חשבונית מס מרכבת ישראל. אני מקווה שכן.

עודכן או נוסף בגרסה:

<< חזרה לשאלות נפוצות